¿Qué se factura al 4% y al 10%? Todo sobre el IVA reducido y el superreducido

En España, hay varios tipos de IVA. El reducido y el superreducido tienen como objetivo facilitar y fomentar el consumo de servicios o productos de consumo de primera necesidad o que se consideren de utilidad pública.

El IVA reducido es el que tributa al 10% y se aplica habitualmente a productos de alimentación, servicios de hostelería, transporte de viajes y venta de inmuebles. En concreto, lo encontramos en:

  • Productos usados para producir alimentos, tanto para personas como para animales.
  • Elementos de higiene femenina como tampones o compresas.
  • Bares, restaurantes, hoteles y otros alojamientos, balnearios, spa, etc.
  • Billetes de tren, metro o vuelos nacionales.
  • Actividades y eventos culturales como exposiciones o museos.
  • Electricidad. Normalmente se grava con el IVA general, pero la reciente subida ha hecho que se baje al 5%.
  • Productos de actividades agrícolas y ganaderas, como semillas, pienso, fertilizante, abonos, etc.
  • Productos farmacéuticos de uso general como vendas, gasas o preservativos o para corregir problemas de la vista, como gafas, lentillas, líquido de lentillas, monturas.
  • Servicios funerarios.
  • Las viviendas, garajes y anexos.

También desde el 1 de enero de 2023 se bajó del 10% al 5% del IVA de los aceites -incluido el de oliva- y las pastas. El IVA de los aceites de semillas y las pastas alimenticias, desde el 1 de octubre pasará a ser del 7,5%.

 

El IVA superreducido es aquel que graba con un 4% productos y servicios que se consideran de primera necesidad como:

  • Periódicos, revistas y libros cuyos ingresos publicitarios no superen el 75% de los beneficios del editor, también en formato online o electrónico.
  • Mapas, cuadernos de dibujo, partituras o álbumes.
  • Medicamentos para personas, fórmulas magistrales y galénicas y preparados oficiales.
  • Vehículos para personas con movilidad reducida y otros que transporten a personas con una discapacidad igual o superior al 33%.  También gravan con el 4% los servicios relacionados con la reparación de estos vehículos, así como prótesis, órtesis e implantes internos.
  • Viviendas de protección oficial de promoción pública o régimen especial. También su arrendamiento con opción a compra.
  • Servicios de adaptación de autotaxis y autoturismos destinados a transportar a personas con discapacidad.
  • Servicios de ayuda a domicilio, teleasistencia, centro de día y de noche, atención concertada en una residencia, etc.

 

¿Hay productos con 0% de IVA?

Sí, desde el 1 de enero de 2023 se suprimió el IVA de los alimentos de primera necesidad que ya contaban con un 4%. Los productos con este tipo de IVA son:

  • El pan común, así como la masa de pan común congelada y el pan común congelado destinados exclusivamente a la elaboración del pan común, así como las harinas panificables.
  • Las leches producidas por cualquier especie animal: natural, certificada, pasteurizada, concentrada, desnatada, esterilizada, UHT, evaporada y en polvo.
  • Quesos y huevos.
  • Las frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales que tengan la condición de productos naturales de acuerdo con el Código Alimentario y las disposiciones dictadas para su desarrollo.

Esta medida dura hasta el 30 de septiembre, ya que a partir del 1 de octubre el IVA de los alimentos básicos, incluido el aceite de oliva se situará en el 2%.

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